你公司买的车，到底能不能扣税？在新加坡，答案不看你怎么用车，只看这台车属于哪一类。新加坡商用车扣税的规则很硬：货van、罗里、巴士这 3 类车的油费、修车费、停车费全部可扣；S 牌私家车即使百分之百跑业务，IRAS 也明文规定一分钱不能扣。先分清车牌类别，再谈省税。
关键要点
- 能不能扣税看车辆类别，不看登记在谁名下，也不看你怎么用。
- 货van、罗里、巴士的修理、保养、停车费与油费可扣。
- S 牌私家车的用车开销完全不可扣，公司直接付或事后报销都一样。
- 车辆本身的成本走资本免税额，有 1 年、3 年、按使用年限三种注销方式。
- 车上单件低于门槛的配件，可能适用低价值资产的一年注销，比跟着整车走要快。
- 报销员工 S 牌车开销不可扣；改发交通津贴则公司可扣，但员工要为此缴税。
商用车和私家车，IRAS 到底怎么分？
多数老板的第一个假设是「把车登记在公司名下就能扣税」。这个假设在新加坡是错的。IRAS 判断的不是车主是谁，也不是你实际怎么用，而是车辆本身属于哪一类。
新加坡内陆税务局（IRAS）在《商业开销税务处理（M-R）》里写得很直接：
"Motor vehicle expenses incurred on goods and commercial vehicles such as vans, lorries and buses are tax-deductible."
（货车与商用车如货van、罗里、巴士所产生的用车开销，可以扣税。）
— IRAS，Tax Treatment of Business Expenses (M-R)
同一页接着写另一半，而这一半才是真正让老板亏钱的地方：
"No deduction is allowed on motor vehicle expenses incurred on private cars (e.g. S-plated cars) and business cars (e.g. Q-plated and RU-plated cars registered on or after 1 Apr 1998). This applies for directly incurred expenses or expenses paid in the form of reimbursement, even if the cars are used for business purposes."
— IRAS，Tax Treatment of Business Expenses (M-R)
注意条文的最后半句：它特别写明，即使车辆确实用于业务用途，结论不变。就算你百分之百用来跑生意，也不准扣。这不是灰色地带，是明文禁止。
新加坡商用车扣税：哪些开销真的可以扣？
IRAS 举的例子很具体：repairs、maintenance、parking fees、petrol costs，也就是修理、保养、停车费与油费（来源：IRAS，商业开销税务处理 M-R）。对一台每天在岛上跑的送货van，这四项加起来往往是每月运营成本里最大的一块。
那路税、油费可以报吗？油费在 IRAS 的例子里，明确可扣。路税则没有被点名列入那四项例子。本文不替 IRAS 补上没写的东西，这一项请你在报税前向会计师或 IRAS 确认。
| 车辆类别 | 用车开销（油、修、停车） | 依据 |
|---|---|---|
| 货van、罗里、巴士（商用车） | 可扣 | IRAS M-R |
| S 牌私家车 | 不可扣 | IRAS M-R |
| Q 牌／RU 牌，1998 年 4 月 1 日当天或之后注册 | 不可扣 | IRAS M-R |
| Q 牌／RU 牌，1998 年 4 月 1 日之前注册 | 可扣，但有比例上限 | IRAS M-R |
| 报销员工的 S 牌车开销 | 不可扣 | IRAS M-R |
| 发放交通津贴给员工 | 可扣，但员工须为此缴税 | IRAS M-R |
| 只在新加坡境外使用的外国注册车（如在马来西亚租的车） | 可扣，须用于业务 | IRAS M-R |
S牌私家车不能扣税，为什么一分都扣不到？
这条规则常被误解成「用途证明不足」。不是。IRAS 把两种付款方式并列排除：公司直接支付的不能扣，员工先垫、公司事后报销的也不能扣。你保留再完整的行程记录、再厚的油单，结论都一样。
换成你熟悉的数字：假设一台车每月油费与停车费是六百元，一年就是七千二百元。这笔钱花在商用车上是可扣开销，花在 S 牌轿车上是零。差距不在报税技巧，在你买车当天签的那张单。这是全文最该记住的一个判断：如果这台车会替你赚钱，就不要让它挂 S 牌。
1998 年 4 月 1 日：Q 牌与 RU 牌的分界线
只有一种情况下商用轿车还能扣：Q 牌与 RU 牌在 1998 年 4 月 1 日之前注册的车。IRAS 给的是一条按比例封顶的公式（来源：IRAS，商业开销税务处理 M-R）：
公式是：三万五千元 ÷ 车辆成本 × 用车开销。式子里的三万五千元是 IRAS 规定的固定分子，不是任何车的售价。车的成本越高，可扣比例越低：成本七万元的车，可扣比例是二分之一；成本十四万元的车，掉到四分之一。
到 2026 年，符合这个日期条件的车已经很少。1998 年 4 月之前注册的车至今已有 28 年车龄，早就超过新加坡商用车 20 年的法定使用年限。所以我的建议很明确：这一条你多半可以直接跳过，除非你手上正好有一台老车，那就值得让会计师算一次。
常被搞错的五件事
关于新加坡商用车扣税，这几条不是理论问题，是每年报税季真的会让你多缴税的误解：
- 「登记在公司名下就能扣」：错。IRAS 看的是车辆类别，不是车主身份。S 牌轿车登记在公司名下，用车开销依然是零扣除。
- 「只要证明是业务用途就能扣」：错。IRAS 在条文里特别加了一句，就算车辆确实用于业务用途也一样不准扣。用途证明改变不了结论。
- 以为「用报销方式付就绕得过去」的，也错。IRAS 把直接支付与报销两种方式并列，一起排除。
- 资本免税额和用车开销不是同一件事。前者是车辆购置成本，分年注销；后者是油、修、停车这类当期开销。两者分开报，条件也不同。
- 「车上装的东西跟着车一起注销」：不一定。IRAS 的低价值资产门槛是单件不超过五千元，可能适用一年注销，比跟着整车走要快（来源：IRAS，资本免税额）。
商用车资本免税额：车子本身怎么扣？
用车开销是一回事，车辆本身的购置成本是另一回事，走的是资本免税额（capital allowances）。这是公司买车扣税里金额最大的一块。
商用车能不能算「机器与设备」（plant）？IRAS 在 2026 年 1 月 30 日发布的《Machinery and Plant: Section 19 / 19A》第三版电子税务指南，附录 B 第 24 项直接列出：
"Motor vehicles (goods/commercial vehicles such as pick up, van, truck, lorry, bus, motorcycle, bicycle)"
— IRAS e-Tax Guide，第三版，2026 年 1 月 30 日
括号里写的是 goods/commercial vehicles：皮卡、van、货车、罗里、巴士、摩托车、脚踏车。轿车不在这个括号里。
确认车辆合格之后，IRAS 给三种注销方式（来源：IRAS，资本免税额）：
"Your company may write off the cost of an asset over 1 year, 3 years or the prescribed working life of the asset."
— IRAS，Capital Allowances
- 3 年注销：每年注销三分之一，最常用，现金流与税务负担都平均。
- 按规定使用年限注销：第一年初期免税额（IA）是成本的 20%，之后每年的年度免税额（AA）等于成本的 80% 除以使用年限年数（公式见 IRAS 资本免税额页面）。
- 1 年注销：仅限特定资产类别。商用车是否在列，须与你的会计师确认，本文不作断言。
两种方式并排算一次
假设一台商用车的合格成本是十万元，规定使用年限设为 5 年。按 IRAS 资本免税额页面 公布的公式，AA 等于十万乘以 80% 再除以 5，也就是每年一万六千元。前三年的分布是这样：
| 年度 | 3 年注销 | 按使用年限（IA 20% + AA） |
|---|---|---|
| 第 1 年 | 三万三千三百元 | IA 两万元 + AA 一万六千元 = 三万六千元 |
| 第 2 年 | 三万三千三百元 | AA 一万六千元 |
| 第 3 年 | 三万三千四百元 | AA 一万六千元 |
| 前 3 年合计 | 十万元（全部注销完） | 六万八千元 |
| 注销完毕 | 第 3 年 | 第 5 年 |
表中金额为示范算法，不是任何车型的售价。
怎么选？这是判断题，不是算术题，我给你我的排序。今年盈利高、想尽快压低应税所得的，选 3 年注销：它把额度压在前段，最快见效。公司刚起步、前两年盈利薄的，选按使用年限：免税额要有盈利才抵得掉，摊到后面反而不浪费。
我不会推荐你为了「看起来省最多」而选 3 年注销，却在前两年根本没有盈利可抵，那等于把额度丢掉。换车周期短的车队，还要一并考虑处置时的结余免税额或结余课税（balancing allowance／charge）。这一题请让会计师按你公司的实际盈利曲线决定。
低价值资产规则：新加坡商用车扣税里最常被漏掉的一块
IRAS 另有一条低价值资产规则，两道门槛：单件资产成本不超过五千元，且全年所有低价值资产的一年注销总额不超过三万元（每个课税年度）。两个数字都写在 IRAS 资本免税额页面的低价值资产段落里。
整台商用车几乎不可能落在这个门槛以内，所以这条不是用来注销车的。它真正有用的地方在车上的东西：车厢货架、尾板配件、行车记录器、GPS 追踪器、冷藏箱配件、工具箱。单件在门槛以内、全年合计不超过上限的，可以一年内注销完毕。
对一支五台车的车队来说，这条规则每年能提前实现的注销额度，往往比你预期的高。
员工开自己的车跑业务，公司能报吗？
这是新加坡商用车扣税里最常被问、也最容易踩错的一题。两种做法，税务结果完全不同（来源：IRAS，商业开销税务处理 M-R）：
- 报销员工 S 牌车的用车开销：IRAS 列为 Non-deductible。公司付了钱，却不能扣。
- 发放交通津贴（transport allowance）：可扣。但 IRAS 同时注明这笔津贴属于员工受雇收入的一部分，员工要为它缴个人所得税。
所以「报销」与「津贴」不是同一件事的两种叫法。前者公司吃亏，后者公司可扣但员工要缴税。我的建议：如果你的员工每周有固定的业务行程，把它写成津贴政策，不要按月凭单报销——但先跟会计师确认这对员工薪酬结构的影响，再写进合约。
五个情境：新加坡商用车扣税换成你的生意该怎么算
情境一：五人装修公司，目前用老板的 S 牌 SUV 载工具。每一分油费、停车费、修车费都不可扣，报销也不行。换一台货van之后，同样这些开销全部进入可扣项，车身成本另走资本免税额。这是所有情境里差距最大的一种，同样的钱，一边是零扣除，一边是全额可扣。想先看小型货van实际能载多少，本田 N-Van 的实测评测写得比规格表清楚。
情境二：电商仓库，考虑「买车 vs 长租」。买车走资本免税额，分 3 年或按使用年限注销；长租的租金一般是当期营运开销。哪一种对你更划算，取决于你今年的应税盈利与现金流，不存在通用答案。这题在罗里租还是买的完整比较里算得更细。
情境三：手上商用车 COE 快到期。续 COE 还是换新车，除了车身价与 COE 之外，还要看新车能重新开启一轮资本免税额、旧车的账面余值如何处理。
续 COE 的支出与买新车的资产成本，在税务上不是同一种东西。这一点常被漏算。COE 续期与买新车的成本分析把两条路并排摆开；只想先弄懂 C 组拥车证怎么运作，可以看 COE C 组完整指南。
情境四：餐饮外送，车队从两台加到五台。规模一变，两件事跟着变。第一，配件采购从零星变成批量：五套车厢货架、五台行车记录器，单件都在低价值资产门槛内的话，全年合计仍在上限内就可以一年注销完。
第二，车型选择要先看载货量再看税务。选错车型省下的税，补不回每天多跑的趟数。餐饮外送该选什么车按业态列了实际载货情况。
情境五：建筑或工程公司，考虑加一台罗里。除了扣税，还要把即将生效的法规一起算进去：铁笼罗里禁令有明确时间表，买车前就该确认车型是否受影响，否则省下的税会被提前汰换的成本吃掉。细节见铁笼罗里禁令合规指南。
新加坡商用车扣税：买车前该做的五件事
- 先确认车牌类别，再谈价钱。看车辆登记类别是货车／商用车，还是轿车。这一步决定了后面所有税务结果。
- 把车身价与 COE 分开看。两者性质不同，报价单上要能分辨清楚，否则你算不准真正的资产成本。
- 问会计师要哪一种注销方式。3 年或按使用年限，对未来三到五年的应税盈利影响不同，越早决定越好。
- 车上配件要单独列账。货架、尾板配件、GPS，单件在 IRAS 低价值资产门槛内的，可能适用一年注销。
- 决定员工用车是报销还是津贴。两条路的税务后果不同，写进公司政策，不要临时处理。
还没确定该买哪一类车？先看清楚每个类别实际能载什么、要什么驾照。Class 3 与 Class 4 驾照的差别是买车前必须先弄清的另一个坑；如果你打算一次到位买大车，24 尺罗里购买指南列了吨位与车型的取舍。贷款方案对现金流的影响要一并算，可参考新加坡商用车贷款完整指南。
下一步
ABLINK 目前在售的新商用车共 52 台，分类包括 10 尺罗里、14 尺罗里、24 尺罗里、吊臂车、货van、载客巴士与皮卡。新加坡商用车扣税的第一步永远是选对车辆类别：先按你的业务用途锁定类别，再谈配置与报价。
常见问题
公司名下的车就一定能扣税吗？新加坡商用车扣税看什么？
不一定。IRAS 看的是车辆类别，不是登记在谁名下。S 牌私家车即使登记在公司名下、百分之百用于业务，用车开销依然不可扣。货van、罗里、巴士这类商用车才可扣。
油费和停车费可以扣吗？
商用车可以。IRAS 明确把 repairs、maintenance、parking fees 与 petrol costs 列为可扣的用车开销例子。同样这几项花在 S 牌私家车上则完全不可扣，无论是公司直接支付还是事后报销。
商用车资本免税额可以分几年注销？
IRAS 给三种：1 年、3 年，或按规定使用年限。按使用年限时，第一年初期免税额为成本的 20%，之后年度免税额为成本的 80% 除以使用年限年数（IRAS 资本免税额页面）。哪一种最适合，取决于你公司的应税盈利与现金流。
低价值资产规则能用在车上吗？
整台车几乎不可能低于 IRAS 的单件门槛，所以不适用。但车上的货架、尾板配件、GPS 追踪器、行车记录器等，单件在门槛以内的可用一年注销，全年合计另有上限，详见 IRAS 资本免税额页面。
员工用自己的车跑业务，公司报销可以扣吗？
不可以。IRAS 把「报销员工 S 牌车开销」列为不可扣。改以交通津贴形式发放则公司可扣，但该津贴要计入员工的应税收入。两种做法后果不同，须先与会计师确认。
3 年注销和按使用年限注销，哪一种比较省？
总额一样，差别在时间。3 年注销把免税额压在前三年，适合当下盈利高的公司；按使用年限从第一年 20% 初期免税额起算（IRAS 资本免税额页面），摊得比较平，适合前期盈利薄的公司。免税额要有盈利才抵得掉，所以这题看的是你公司的盈利曲线。
摩托车和脚踏车也算商用车吗？
在资本免税额的认定上算。IRAS 电子税务指南附录 B 第 24 项把摩托车与脚踏车和皮卡、货van、罗里、巴士并列，同属合格的货用／商用车辆。对以摩托车送货的生意来说，这一点值得和会计师确认后正式列账。
在马来西亚租车跑业务的费用能扣吗？
IRAS 把「只在新加坡境外使用的外国注册车，例如在马来西亚租的车」列为可扣，条件是用于业务用途。这与本地 S 牌轿车的处理完全不同，属于少数几个例外之一。
Q 牌车完全不能扣吗？
看注册日期。1998 年 4 月 1 日当天或之后注册的 Q 牌与 RU 牌商用轿车不可扣；在该日期之前注册的可扣，但受 IRAS 公式的比例上限限制，车的成本越高可扣比例越低。
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资料来源：用车开销的可扣与不可扣分类、S 牌与 Q／RU 牌的处理、交通津贴与境外注册车的例外，见 IRAS 商业开销税务处理（M-R）。资本免税额的三种注销方式、初期免税额与年度免税额公式、低价值资产门槛，见 IRAS 资本免税额。商用车属于「机器与设备」的认定，见 IRAS 电子税务指南《Machinery and Plant: Section 19 / 19A》第三版，2026 年 1 月 30 日附录 B 第 24 项。资料撷取时间为 2026 年 9 月 7 日。
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